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当サイト「税金 解説/税金対策!Navigator」では、各種 税金について用語や難解な基礎知識の解説を出来るだけ解りやすく紹介していますのでご覧下さい。一通りの基礎知識習得や税金対策に多少でもお役に立てれば幸いです。

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■基本知識
税金の種類
国税と地方税の違い
直接税と間接税の違い
税金に関する法律とは
税金を取り扱う役所とは
税務調査とは
所得税の基本
相続税の基本
法人税の基本
源泉徴収の基本
消費税とその他間接税
地方税の基本


■納税・節税のポイント
納税義務の範囲
申告納税による節税
確定申告と中間申告
修正申告と更正の請求
ペナルティー
所得税がかかる判定
確定申告のポイント
住民税のポイント
消費税のポイント
利子所得と配当所得
財産を売却したとき
一時所得の優遇
雑所得と非課税所得
配偶者(特別)控除
扶養控除
その他の控除
財産分与のポイント
贈与税のポイント
源泉徴収と年末調整
サラリーマンの非課税
退職したときの税金
副収入にかかる税金
各種届出による節税
青色申告による節税
売上原価の計算
個人事業税
印紙税のポイント
消費税の仕組み
配当所得のポイント
有価証券のポイント
住宅ローン控除
不動産にかかる税金
医療費と保険の控除
各種年金節税ポイント
雑損控除と災害減免法
高齢者・税制上の特典
相続・相続税のポイント
法人税のポイント

 









納税・節税のポイント






消費税の仕組み


課税される取引
課税対象になる取引は国内取引と輸入取引です。
国内取引とは、国内において事業として対価を得て行う試算の譲渡、貸付、および役務の提供です。
輸入取引とは、保税地域から引き取られる外貨貨物です。
納税の義務は、国内取引では課税対象となる取引を行う個人事業者や法人で、輸入取引はでは課税対象となる外貨貨物を保全地域から引き取る者です。


消費税の計算
・納付税額の計算式(本則課税)
課税売上にかかる消費税額ー課税仕入にかかる消費税額=納付税額
・簡易課税制度による計算式
卸売業・・・課税売上高x5%x(1-0,9)=納付税額
小売業・・・課税売上高x5%x(1-0,8)=納付税額
製造業など・・・課税売上高x5%x(1-0,7)=納付税額
飲食店業、金融、保険業など・・・課税売上高x5%x(1-0,6)=納付税額
不動産業、運輸、通信業、サービス業・・・課税売上高x5%x(1-0,5)=納付税額


免税事業者の消費税
免税事業者は消費税の納税はしません。
では消費税をもらっても不正かといえばそうではありません。
これは、消費税をもらうことを禁止する法律や商習慣はないからです。
また、免税事業者であっても商品の仕入や諸経費の支払いに、それらに対する消費税を支払っているので、消費税をもらわなければ割りに合わなくなってしまいます。


課税事業者が有利なとき
消費税課税事業者になxると、税金の還付を受けることができます。
たとえば、次年度に大きな設備投資を計画してる場合や、輸出業者で課税売上に係わる消費税額より課税仕入に係わる消費税額が多い場合などです。


●簡易課税の適用期間
基準期間の課税売上が5000万以下の事業者は、原則として簡易課税制度を選択できます。
簡易課税制度は、本則課税よりも有利とされる計算があるからと思われますが、一度選択適用すると2年間は適用しなければなりません。
そのため、選択後に予定外の設備投資があったとしても、本則課税では消費税の大幅な減額や還付が受けられますが、それが受けられなくなります。


■参照先
消費税・税目別に調べる
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